Применение криптовалют в ВЭД

Обсуждение возможности легализации трансграничных расчетов в криптовалютах активно ведется в России уже не первый год. В условиях санкций работа с зарубежными партнерами значительно усложнилась, а в некоторых случаях стала даже невозможной. Даже Банк России признает, что цифровые валюты могут значительно упростить взаимодействие российских экспортеров и импортеров. Однако, несмотря на видимую простоту такого решения, на практике существует множество нюансов, связанных с отчетностью, налогами, валютным контролем и отличиями в законодательстве других стран от российского.

Давайте более подробнее рассмотрим различные аспекты этого вопроса.

Законодательство

Премьер-министр России, Михаил Мишустин, выделил цифровые активы как безопасную альтернативу традиционным платежам. Эта инициатива призвана обеспечить надежную оплату за поставленные товары из-за границы и для экспорта. В результате данного поручения началась разработка соответствующего правового механизма по трансграничным расчетам с использованием цифровых активов, которым занимается Министерство финансов. Заявления о согласованности подходов к законопроекту были сделаны еще в сентябре 2022 года заместителем министра финансов Алексеем Моисеевым.

Этот законопроект об экспериментальных правовых режимах (ЭПР) в области цифровых инноваций внесен в Государственную Думу группой депутатов. Он предусматривает предоставление Банку России дополнительных полномочий для создания площадки в рамках ЭПР, предназначенной для использования криптовалют и цифровых финансовых активов в международных расчетах. В настоящее время этот законопроект проходит согласование в профильных комитетах и готовится к первому чтению. Важно отметить, что развитие трансграничных расчетов в криптовалюте в рамках ЭПР — лишь одна из инициатив в этой области.

Росбанк также разработал решения для трансграничных расчетов в криптовалюте, соблюдая при этом требования законодательства и ограничения Центрального Банка. Банк уже успешно провел пилотные транзакции по данной схеме. Для осуществления расчетов в криптовалюте российским и зарубежным контрагентам необходимо заключить договор с финтех-сервисом. После этого российская компания сможет перечислить рубли на счет в Росбанке для оплаты внешнеторгового контракта, а зарубежный контрагент получит соответствующую сумму в криптовалюте. При этом будут соблюдены все процедуры по проверке клиента (KYC) и борьбе с отмыванием денег (AML).

Эксперты подчеркивают, что права предпринимателей должны быть защищены, и регулирующие органы должны создать прозрачные механизмы для этого. С использованием современных технологий, таких как цифровые платформы, это становится возможным. Многие организации уже работают над предоставлением специализированных услуг для предпринимателей. Хотя обсуждаются изменения в законодательстве, отдельные комментарии экспертов и представителей государственных органов свидетельствуют о том, что налицо определенная неопределенность в ситуации. В то же время, регуляторы готовят новые законодательные инициативы, которые, возможно, будут ограничивать некоторые виды бизнеса или вводить дополнительные требования к его регистрации и деятельности.

Криптовалюта как полноценный инструмент для расчетов

Отсутствие единых стандартов и различное налогообложение криптовалюты в разных странах серьезно влияют на ее оборот и экономическую эффективность. В большинстве юрисдикций криптовалюта признается как товар и облагается НДС, что снижает ее привлекательность как средство платежа, особенно для международных транзакций.

Отсутствие единых правил регулирования криптовалют на международном уровне и разнообразие подходов национальных правительств создают проблемы в области правовой защиты участников сделок. Ни плательщики, ни получатели криптовалюты не имеют должного уровня защиты от рисков, таких как кибератаки, банкротство банков или отсутствие гарантий со стороны ответственных лиц.

Введение криптовалюты в качестве средства международных расчетов в России в рамках экспериментальных правовых режимов не решает проблемы международной защиты таких операций. Такие платежи остаются уязвимыми для нарушений требований по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма, а также подвержены рискам валютного регулирования.

Криптовалюта не имущество

В российском законодательстве криптовалюта не признается деньгами, что является ключевой позицией государства. Она также не упоминается как форма имущества в гражданском законодательстве. Однако, существует признание криптовалюты в качестве имущества для других сфер законодательства, таких как борьба с отмыванием денег, банкротство и исполнительное производство.

Позиция ФНС России и Минфина, а также ряд судебных решений, подтверждают возможность учета доходов от операций с криптовалютой и иных криптоактивов. Это открывает путь для принятия криптовалюты к бухгалтерскому учету и осуществления с ней операций. Обычно криптовалюта учитывается как финансовое вложение, а операции с ней рассматриваются как обмен.

Важно помнить, что для налоговых целей криптовалюта рассматривается как товар и может подлежать НДС. В то же время, закон о валютном регулировании и контроле не признает криптовалюту валютными ценностями, что позволяет обойти многие ограничения, установленные для расчетов между резидентами за рубежом при использовании криптовалюты для оплаты товаров.

Что в итоге

В основном, органы власти ориентируются на цифровые финансовые активы (ЦФА) и цифровой рубль при проведении международных расчетов в рамках внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Однако, объем выпуска ЦФА оказался ниже ожидаемого уровня, составив всего 19 трлн рублей за все время, в то время как запуск цифрового рубля отложен.

Проведение трансграничных расчетов с использованием ЦФА обсуждается наравне с аналогичными операциями, проводимыми с криптовалютами. В настоящее время в Государственной Думе ведется работа по упрощению доступа иностранных субъектов к этим активам. В контексте этой тенденции глава департамента финансовой политики Министерства финансов России, Иван Чебесков, призвал использовать капитал, накопленный россиянами в криптовалютах, для стимулирования развития рынка цифровых финансовых активов.

Ну а для предпринимателей важно быть в курсе всех изменений в законодательстве и внимательно изучать материалы, доступные на информационных ресурсах и в открытых источниках.